Modelo de presupuesto basado en el sistema de costes por actividad

El modelo que planteo esta basado en el conocido sistema de costes por actividad, ABC, en la terminología anglosajona.

Este modelo permite conectar la planificación estratégica con el presupuesto operativo y con las inversiones.

Consta de los siguientes pasos:

1. Utilización de un sistema de planificación de los ingresos en base a las principales palancas de generación de los mismos para proyectar las ventas de periodos futuros.
2. Transformar las proyecciones de ventas en un plan operativo detallado
3. Introducir las ventas y el plan operativo, así como las eficiencias de procesos previstas, en un modelo que proyecte la demanda de acuerdo a la capacidad de recursos de la empresa
4. Obtener la proyección de gastos operativos y de las inversiones
5. Estimar la rentabilidad financiera por producto, por cliente, por canal y por zona. Esto variará en funcion del sector de actividad de la empresa.